Online webinár: Kompletný výklad zákona o dani z príjmov

sféra, a.s.

Popis kurzu

Obsah kurzu

Program:

PROGRAM 28. 10. 2020

1. Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO)

• daň z príjmov ako priama daň
• členenie ustanovení pre daň z príjmov PO

2. Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka

• daňovník s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou verzus daňový rezident/daňový nerezident

3. Predmet zdanenia PO

• príjem, zdaniteľný príjem
• príjmy vyňaté z predmetu dane a príjmy od dane oslobodené podľa jednotlivých typov PO
• nové druhy oslobodení od dane – príjmy z predaja obchodných podielov, cenných papierov a príjmy z využívania vybraných nehmotných aktív
• zdanenie podielov na zisku/dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO, pojmy dividenda a vklad na účely ZDP
• príjmy daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou zdaniteľné na území SR,
• daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane

4. Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania

• zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii spoločnosti, konkurze
• osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy

5. Sadzby dane z príjmov PO

• všeobecná sadzba dane z príjmov PO, znížená sadzba dane z príjmov PO - 15 %
• sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
• sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov

6. Daňové priznanie k dani z príjmov PO

• povinnosť podania daňového priznania; výnimky z tejto povinnosti pre vybrané typy PO neziskového charakteru
• lehota na podanie daňového priznania, možnosť predĺženia tejto lehoty
• splatnosť dane
• opravné a dodatočné daňové priznanie
• tlačivo daňového priznania

7. Zdaňovacie obdobie

• kalendárny rok a hospodársky rok
• zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách/likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.

8. Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane, výdavky podmienené zaplatením od roku 2020 

PROGRAM 29. 10. 2020

1. Daňové a nedaňové výdavky

• pravidlá nízkej kapitalizácie
• rezervy a opravné položky – zmena od 1.1.2020
• podmienka premlčania na účely ZDP
• zmeny v daňových výdavkoch od 1.1.2020

2. Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania

• lehoty odpisovania od 1.1.2020
• nová odpisová skupina na automobily BEV, PHEV (Plug-in Hybrid Electric Vehicle)

3. Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj

• podmienky umorovania daňovej straty vykázanej do konca roku 2019 a po 1.1.2020
• osobitný odpočet v daňovom priznaní 2019
• zmena nároku na odpočet nákladov na výskum a vývoj pre rok 2019, 2020

4. Daňová licencia PO

• zrušenie daňovej licencie
• pokračujúce pravidlá zápočtu daňovej licencie

5. Preddavky na daň z príjmov PO

• hranica -zvýšenie pre povinnosť platenia preddavkov na daň
• zmena spôsobu výpočtu preddavkov na daň od 1.1.2020

6. Pravidlá transferového oceňovania

• definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby, rozsah závislosti
• kontrolovaná transakcia
• úprava základu dane závislých osôb
• metódy transferového oceňovania
• odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
• dokumentačná povinnosť – aktuálne platné usmernenie MF SR k dokumentačnej povinnosti

7. Základné princípy zdanenia pri podnikových kombináciách

• predaj podniku, nepeňažný vklad, splynutie, zlúčenie, rozdelenie spoločností
• obmedzenie použitia pôvodných cien,
• zdanenie výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení,
• nepeňažný vklad do iných zložiek vlastného imania

8. Zdanenie pri presune majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti mimo územia SR

9. Pravidlá proti hybridným nesúladom

10. Diskusia

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, asistenti audítorov a daňových poradcov, účtovní a daňoví poradcovia, spoločníci a konatelia firiem.

Harmonogram: 

Platí pre obidva dni:

• 09:00 - 10:50 prednáška
• 10:50 - 11:50 prestávka
• 11:50 - 13:30 prednáška
• 13:30 - 13:45 prestávka
• 13:45 - 15:30 prednáška

Poplatok zahŕňa:

Vstup na seminár pre 1 osobu, študijné materiály v PDF.

Miesto konania:

Online webinára sa budete môcť zúčastniť z pohodlia domova prostredníctvom aplikácie Zoom.

Poznámka:

Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred.

V prípade, že chcete prihlásiť viacero účastníkov na seminár naraz, stačí zvyšné mená zadať do poznámky v rámci registračného formulára.

Cieľová skupina

Hodnotenie