ONLINE ŠKOLENIE : Daňové priznanie právnických osôb za rok 2025

CUS – Centrum účtovníkov Slovenska

Popis kurzu

Obsah kurzu

• Praktický príklad na novom tlačive na zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb

• Vybrané úpravy pripočítateľných a odpočítateľných položiek v nadväznosti na nové tlačivo daňového priznania

• Lehoty na podanie daňového priznania a splatnosť dane, predĺženie termínu oznámením

• Úprava základu dane závislých osôb – transferové oceňovanie (zmeny pre rok 2025 - nové usmernenie MF SR k transferovej dokumentácii a informácie uvádzané v tabuľke I

• Nepeňažný príjem prenajímateľa pri opravách a technickom zhodnotení vykonanom nájomcom

• Daňové posúdenie práce s pohľadávkami daňové/nedaňové (fikcia premlčania pohľadávok pre daňové účely, príklady na odpis pohľadávok, tvorba opravnej položky a ich postúpenie, zmeny pre reštrukturalizáciu a konkurz)

• Zobrazenie rezerv v účtovníctve a dopad na daňový základ (tvorba, zrušenie, použitie)

• Náklady zahrňované do základu dane až po zaplatení (napr. nájomné, odmeny za sprostredkovanie – už bez limitu 20 %, náklady na poradenské a právne služby, manažérske a iné poradenstvo, certifikáty sa už časovo nerozlišujú, výdavky na sponzorské, zmluvné pokuty a sankcie pod podmienkou zaplatenia daňovým výdavkom, a iné)

• Úprava výsledku hospodárenia na základ dane (napr. dodanenie starých záväzkov, prípadne ich následná úhrada, oprava chýb minulých zdaňovacích období, členské príspevky a mnohé iné)

• Uplatňovanie daňových výdavkov (napr. zmena v odpisovaní budov a stavieb používaných na ubytovanie a šport, finančný prenájom so zmenami v DPH od 1.1.2025, zamestnanecké benefity a ich dopad na základ dane, manká a škody, uplatňovanie výdavkov na PHL vrátane elektromobilov, reklama a reklamné predmety, odpisy prenajatého majetku, zmarená investícia, daňová uznateľnosť nákladov pri majetku na súkromnú potrebu, daňové výdavky do výšky limitov ZDP, sponzorské, strata z predaja zásob, pravidlá pre zmluvné pokuty, úroky z omeškania, zákaz nízkej kapitalizácie, daňové odpisy, predaj majetku a iné)

• Úpravy základu dane vo väzbe na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie)

• Pravidlá odpočtu daňových strát od základu dane 2025 a pravidlá na umorovanie daňových strát v budúcnosti

• Minimálna daň pre právnické osoby (pravidlá, podmienky)

• Kritéria pre uplatnenie zníženej sadby dane 10 % pre právnické osoby, základnej sadzby 21% a aplikácia novej zvýšenej sadzby dane pre právnické osoby 24 %, väzba na výpočet zdaniteľných príjmov

• Platenie a výpočet preddavkov na daň z príjmov právnických osôb

• Vyplnenie do NOVÉHO tlačiva daňového priznania pre rok 2025 pre právnické osoby

Prezentácia lektora a pracovné manuály dostupné na stiahnutie, Možnosť zadania 3 otázok lektorovi, Neobmedzene dostupný videozáznam zo školenia, Operatívne poradenstvo na 30 dní, Ďalšie pomôcky v elektronickej podobe

Hodnotenie