Daňová optimalizácia a vybrané problémy DPH v praxi 2026 / Ing. Soňa Ugróczy, Ing. Vladimír Ozimý

Poradca podnikateľa, spol. s r.o.

Údaje aktualizované 30. 10. 2026

Popis kurzu

Obsah kurzu

• E-faktúra: Všetko, čo potrebujete vedieť pred 1. 1. 2027 v skratke
  • Aktuálne informácie k novele zákona o DPH, ktorá ešte upraví pravidlá e-faktúry. 
  • Čo si predstaviť pod pojmom e-faktúra, koho sa týka a koho nie? Voči komu sa budú faktúry povinne zasielať v novom modeli fungovania a kto má povinnosť prijímať takéto faktúry? Kto si musí zabezpečiť nový fakturačný softvér? 
  • Ako funguje fakturácia od 1. 1. 2027, na čo sa musia pripraviť podnikatelia, firmy, živnostníci, účtovné spoločnosti a tí, ktorých sa e-faktúra dotkne? Čo majú robiť neplatitelia DPH, živnostníci, prenajímatelia, obce, mestá, neziskový sektor v pozícii odosielateľov/prijímateľov e-faktúry? 
  • Ako to celé funguje a akú úlohu zohrávajú tzv. „digitálni poštári“ a ako si ich vybrať, koľkých môžete mať, na čo si dať pozor, je možné ich vymeniť? Postup, ako si vybrať poštára, a zadefinovanie kompetencií. 
  • Otázky a odpovede k e-faktúre ako takej, kde ich hľadať?
• Obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a prevádzke automobilov a jeho dopady na platiteľov DPH – závery pre prax nielen z pohľadu DPH, ale aj dane z príjmov, vyčíslenie daňovej a účtovnej obstarávacej ceny a odpisy, zdaňovanie 1 %
• Nehnuteľnosti z pohľadu DPH (kúpa, predaj, prenájom) 
  • Upozornenie na najčastejšie chyby platiteľov DPH: 
    • oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti – § 38 ods. 1 ZDPH,
    • prenesenie daňovej povinnosti na odberateľa – dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti v tuzemsku, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 1 – § 69 ods. 12 písm. c) ZDPH – POVINNÉ ustanovenie medzi platiteľmi dane v tuzemsku, 
    • predaj, dodanie s DPH – daň platí predávajúci § 69 ods. 1 ZDPH. 
  • Posúdenie predaja pozemkov a režim DPH (definičné znaky „stavebného pozemku“). 
  • Prerábka nehnuteľností a výklad pojmu „náklady na stavebné práce“ podľa § 38 ods. 1 a 7 ZDPH.
• Fakturácia podľa zákona o DPH a náležitosti daňových dokladov – formálna a obsahová správnosť, kto a kedy je povinný vyhotoviť faktúru, povinné náležitosti, odkazy na faktúrach pri rôznych typoch dodania (tuzemsko, zahraničie, prenesenie daňovej povinnosti a iné), zjednodušená faktúra, súhrnná faktúra, faktúra vyhotovená inou osobou. Náležitosti faktúr pre správnu validáciu e-faktúry a vysvetlenie vzniku daňovej povinnosti pri tovaroch a službách vo väzbe na fakturačnú lehotu a zasielanie e-faktúry
• Vznik daňovej povinnosti v zákone o DPH – dátumy na faktúrach, lehoty na vystavovanie faktúr
  (správne určenie vzniku daňovej povinnosti, dodanie tovaru a dodanie služby, opakované dodania – napr. nájom, energie; tovar s inštaláciou a montážou, prijaté preddavky, nadobudnutie/dovoz tovaru, refakturácia a jej pravidlá, vznik daňovej povinnosti v špecifických prípadoch – bezodplatné dodanie, krádež a iné)
• Nadobudnutie tovaru z EÚ/Intrakomunitárne dodanie tovaru do EÚ – na príkladoch z praxe 
  • Pojem „dodanie tovaru“ na účely dane z pridanej hodnoty a určenie miesta dodania tovaru. 
  • Nadobudnutie tovaru slovenským platiteľom DPH a daňové povinnosti z toho vyplývajúce. 
  • Uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku. 
  • Dodanie tovaru do EÚ osobe identifikovanej pre daň v inom členskom štáte (ako overiť postavenie zákazníka, čo treba splniť, aké dôkazy sa vyžadujú). 
  • Podmienky oslobodenia od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu. 
  • Preprava tovaru do iného členského štátu po jeho spracovaní v tuzemsku – tzv. spracovateľské operácie na tovare. 
  • Dodanie tovaru v rámci reťazových transakcií (aj trojstranný obchod).
• Chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH (príklady a upozornenia na odpočítanie DPH z aplikačnej praxe, vznik práva na odpočet DPH; uplatnenie odpočtu DPH v inom období, prelom rokov, neskoro doručené doklady a iné)

• Účtovník má klienta, ktorý robí špecifické operácie. Rozmohlo sa u neho obchodovanie s kryptomenami v s.r.o. a klient sa zaujíma o to, aký to má: 
  • účtovný dosah  
  • dosah z pohľadu DPH  
  • dosah z pohľadu dane z príjmov a hlavne ho zaujíma, či je efektívnejšie obchodovanie ako FO alebo ako právnická osoba.
• Účtovník dostal od klienta zadanie, aby mu posúdil, aký bude mať daňový dosah používať osobné motorové vozidlo aj na súkromné účely, ale z pohľadu dane z príjmov. Má možnosť vybrať si nejaký daňový model alebo ako sa má súkromná spotreba vyjadriť z pohľadu dane z príjmov. Rovnako to platí, ak ide o spoločníka, konateľa a zamestnanca? Alebo je možný iný daňový model?
• Účtovník dostal otázku od klienta, ktorý počul, že je správne optimalizovať fakturáciou do svojej spoločnosti. Je to také jednoduché? Alebo sú tam riziká?
• Účtovník Ozo dostal za úlohu vyriešiť, aké má účtovné a daňové dosahy likvidácia spoločnosti alebo je efektívnejšie spoločnosti zlúčiť; klient má viacero firiem, pričom jedna z nich je nefunkčná a chce ju zrušiť. Teda otázka je: 
  • čo všetko sa musí vykonať v prípade likvidácie z účtovného hľadiska, z pohľadu DPH, z pohľadu dane zpríjmov, 
  • čo všetko sa musí vykonať v prípade zlúčenia spoločností z hľadiska účtovného, DPH a dane zpríjmov.
• Účtovník Ozo dostal otázku, že klient má záujem obstarať stroj formou financovania cez lízingovú spoločnosť. Pýta sa, aký je účtovný a daňový rozdiel medzi finančným prenájmom a kúpou formou úveru. Či vôbec je medzi tým rozdiel a ak áno, aký z pohľadu dane z príjmov a DPH.
• Účtovník Ozo musí vyriešiť problém s daňovou kontrolou. Klientovi dorubili DPH aj daň z príjmov, lebo mu neuznali nejaké faktúry. Ako sa s tým účtovne a daňovo vyrovnať a či je možné si to uplatniť cez dodatočné daňové priznanie. Aká je pokuta z dorubu?
• Klient obchoduje s tovarom a rozhodol sa rozšíriť svoje aktivity na okolité európske štáty a zaujímalo by ho, aký to má dosah:  
  • z pohľadu dane z príjmov, či mu môže vzniknúť zdanenie v inom štáte, 
  • z pohľadu DPH, čo by znamenalo, ak by sklad bol v inom štáte, zákazník by boli aj firmy registrované pre daň, ako aj nezdaniteľné osoby.

• Klient ide otvoriť prevádzku a zaujíma ho všetko, čo je potrebné na platby v hotovosti a platby cez pokladnicu. Čo všetko musí zabezpečiť, aby dodržal zákon?
• Účtovník Ozo dostal za úlohu zistiť, či si môže klient uplatňovať náklady na prevádzku bytu, ak tam má sídlo a robí prácu z domu, pričom byt je v jeho súkromnom vlastníctve.
• Priestor na vaše otázky   

• Chcem byť ubytovaný s inou osobou, t. j. 2 osoby na izbe                    157 € s DPH/osoba/noc
• Chcem byť ubytovaný sám/sama na izbe                                                 217 € s DPH/osoba/noc

• Bezplatné parkovanie
• Plnú penziu 
• Voľný vstup do wellness centra (vrátane dňa odchodu do 16:00 hod.)
• Wellness šľapky

• Požadovaný termín ubytovania (skutočný termín pobytu, nie termín školenia).
• Mená a priezviská ubytovaných hostí.
• Označenie, kto je a kto nie je účastníkom školenia.
• Požadované zloženie izieb (počet jednolôžkových a dvojlôžkových izieb) a rozdelenie hostí na izby.
• Požadovaný spôsob úhrady pobytu (individuálne alebo faktúrou na firmu).

• Názov spoločnosti
• Adresa sídla
• IČO, DIČ, IČ DPH
• Kontaktné údaje objednávateľa (telefónny kontakt, e-mail).

Cieľová skupina

Hodnotenie