ONLINE ŠKOLENIE : Daňové a nedaňové výdavky - veľký prehľad najčastejších výdavkov a ich dopad na daň z príjmov

CUS – Centrum účtovníkov Slovenska

Popis kurzu

Obsah kurzu

• Náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení (napr. nájomné, odmeny za sprostredkovanie – už bez limitu 20 %, náklady na poradenské a právne služby, manažérske a iné poradenstvo /mandátne zmluvy, výdavky na sponzorské, zmluvné pokuty a sankcie pod podmienkou zaplatenia daňovým výdavkom, a iné)

• Úprava základ dane o výšku nezaplateného záväzku tzv. dodanenie starých záväzkov, prípadne ich následná úhrada, odpis, reštrukturalizácia atď,

• Uplatňovanie vybraných daňových výdavkov v zákone o dani z príjmov (napr. zamestnanecké benefity a ich dopad na základ dane, manká a škody, uplatňovanie výdavkov na PHL vrátane elektromobilov, daňové posúdenie DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke, reklama a reklamné predmety, charitatívna reklama, daňová uznateľnosť daňové výdavky do výšky limitov ZDP, strata z predaja zásob tovaru/materiálu, pravidlá pre zmluvné pokuty, daň z finančných transakcií a iné

• Vybrané témy pre uplatnenie daňových výdavkov súvisiace s majetkom – ocenenie majetku pre daňovú základňu, daňové odpisy, daňová zostatková cena ako daňový výdavok, limitácia daňovej zostatkovej ceny pri predaji majetku, zmarená investícia, majetok určený na prenájom, luxusné autá, predaj rozostavanej stavby, nepeňažný príjem prenajímateľa pri opravách a technickom zhodnotení vykonanom nájomcom

• Oprava chýb minulých období – dopad na základ dane (napr. bonusy rabaty skontá pozadu, zabudnuté faktúry z minulosti (nákladové/výnosové), nezaúčtované úroky z pôžičiek)

• Zmeny v sadzbách dane z príjmov právnických osôb 2025 - kritériá pre uplatnenie zníženej sadzbe dane/zvýšenej sadzby dane, hranica zdaniteľných príjmov

• Uplatňovanie úrokov do daňových nákladov (porovnanie 2024 – 2025) - zákaz nízkej kapitalizácie a ATAD – limitácia všetkých nákladových úrokov

• Pravidlá odpočtu daňových strát od základu dane a pravidlá na umorovanie daňových strát v budúcnosti

• Medzinárodne zdanenie (licenčné poplatky napr. za kúpu softvéru, kedy sa uplatní zrážková daň a kedy nie; operatívny prenájom na území SR)

Prezentácia lektora a pracovné manuály dostupné na stiahnutie, Možnosť zadania 3 otázok lektorovi, Neobmedzene dostupný videozáznam zo školenia, Operatívne poradenstvo na 30 dní, Ďalšie pomôcky v elektronickej podobe

Hodnotenie