Hmotný, nehmotný majetok a odpisy podľa zákona o dani z príjmov - Ing. Michaela Vidová - webinár

EDUCO - CONSULT, s. r. o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1. Účtovné a daňové odpisy – právna úprava, zásady a rozdiely pri ich uplatnení vrátane praktických príkladov – moment začatia odpisovania automobilu, dočasné užívanie stavby na skúšobnú prevádzku, uplatnenie daňových odpisov bez uplatnenia účtovných odpisov, ako uplatniť daňový odpis, ak sa majetok nepoužíva na dosahovanie zdaniteľných príjmov počas celého ZO,

2. Hmotný a nehmotný majetok podľa zákona o dani z príjmov

      a) Odpisovaný hmotný majetok

• Samostatné hnuteľné veci - podmienky odpisovania samostatných hnuteľných veci a možnosť vytvorenia súboru hnuteľných vecí

• notebook, monitor, myš, klávesnica a taška v hodnote do 1 700 eur - možnosť zaradiť ako súbor hnuteľných vecí?
• kávovar, mikrovlnka, televízor, ventilátor
• príslušenstvo podľa ZDP – obstaranie pneumatík a ich daňové posúdenie

• Budovy a stavby – vymedzenie budov a stavieb, dočasné a trvalé stavby, inžinierke stavby a drobné stavby – porovnanie rozdielov podľa  stavebného zákona č. 50/1976 Z. z. a nového stavebného zákona č. 25/2025 Z. z.

• ako postupovať pri doteraz odpisovaných stavbách a budovách
• posúdenie bilboardov podľa nového stavebného zákona
• stavebná a technologická časť stavby
• vybudovanie plynovej prípojky
• orientačná tabuľa na budove
• vybudovanie spevnených odstavných plôch

• Pestovateľské celky trvalých porastov – definícia a podmienky odpisovania
• Zvieratá - ktoré sa považujú za odpisovaný majetok?
• Iný majetok –

• technická rekultivácia – vymedzenie, možnosti zahrnovania do základu dane rozdiely a rozdiel medzi technickou a biologickou rekultiváciou
• otvárky nových lomov, pieskovní, hlinísk, skládky odpadov
• samostatne odpisované technické zhodnotenia
• úhrn technického zhodnotenia a opráv vykonaných na budovách slúžiacich na šport a ubytovanie vrátane praktických príkladov – nové od 1. 1. 2026

    b) Odpisovaný nehmotný majetok – vybrané druhy, softvér a goodwill – podmienky uplatnenia daňových odpisov

• softvér vyrobený pre vlastnú potrebu, obstaraný od dodávateľa
• postup pri výpočte daňových odpisov softvéru, pri uplatnení dobropisu po zaradení softvéru do užívania
• upgrade softvéru, ktorý odberateľ neuhradil

    c) Majetok vylúčený z odpisovania – vymedzenie a spôsob zahrnovania do základu dane

• pozemky – čo je súčasťou obstarávacej ceny
• preložka energetického diela – spôsob zahrnutia u vlastníka a investora
• hmotný majetok bezodplatne nadobudnutý podľa osobitných predpisov

3. Vstupná cena majetku v závislosti od spôsobu obstarania

• vymedzenie jednotlivých spôsobov ocenenia a príklady ich použitia
• vstupná cena a DPH vrátane posúdenia DPH v nadväznosti na zmenu v odpočítaní DPH pri obstaraní a nájme osobných motorových vozidiel od 1. 1. 2026

4. Právo na uplatnenie daňových odpisov – právne a ekonomické vlastníctvo

5. Odpisové skupiny – pravidlá zaradenia majetku do odpisových skupín

• praktické príklady zaradenia vybraných druhov majetku

• elektrokolobežky, elektrobicykle a elektromotocykle
• lešenie
• turniket
• regálový systém
• parkovisko s rampou
• vstupná brána s oplotením

6. Technické zhodnotenie majetku

-vymedzenie TZ vrátane príkladov TZ na budove, automobile

- spôsob zahrnutia štandardného TZ do základu dane

- samostatne odpisované TZ – TZ na plne odpísanom majetku, TZ na prenajatom majetku, vykonané nájomcom – TZ odpredané novému nájomcovi, TZ vykonané na majetku v hodnote do 1 700 eur, TZ a opravy na budove slúžiacej na šport alebo na ubytovanie – nové od 1. 1. 2026

7. Metódy odpisovania a možnosť zmeny metódy odpisovania

• rovnomerný spôsob odpisovania
• zrýchlený spôsob odpisovania
• komponentné odpisovanie
• časová metóda odpisovania
• výkonová metóda odpisovania
• finančný prenájom

8. Špecifiká daňových odpisov

• prerušenie daňového odpisovania
• zvýhodnené odpisovanie u mikrodaňovníka
• majetok obstaraný z dotácii
• majetok používaný na prenájom
• majetok využívaný na podnikanie a na osobné potreby zamestnancov
• majetok sčasti využívaný na zabezpečenie zdaniteľných príjmov
• odpisy osobných automobilov s cenou nad 48 000 eur
• inventarizačný prebytok majetku
• odpisy osobných automobilov v nadväznosti na obmedzenie odpočtu DPH pri obstarávaní a prenájme vrátane stanovenia  vstupnej ceny vozidla na účely nepeňažného príjmu zamestnanca pri používaní vozidla na služobné aj súkromné účely – nové od 1. 1. 2026

9. Vyradenie majetku z používania

• predaj odpisovaného a neodpisovaného majetku
• likvidácia majetku
• darovanie majetku vrátane bezodplatného darovania podľa energetických zákonov
• škoda na majetku
• zmarená investícia

Cieľová skupina

široká odborná verejnosť

cena obsahuje študijné materiály, organizačné náklady,

Hodnotenie